A Reforma Tributária traz uma mudança importante para as empresas optantes pelo Simples Nacional. A partir de 2027, a decisão tributária não deverá ser tratada apenas como uma renovação automática do regime utilizado nos anos anteriores.
Com a entrada da CBS e o avanço da transição para o novo sistema tributário, as empresas precisarão avaliar com mais atenção os efeitos do Simples Nacional sobre sua carga tributária, sua formação de preços e, principalmente, sua relação comercial com clientes e fornecedores.
Simples Nacional puro ou recolhimento de IBS e CBS por fora?
A nova sistemática permite que empresas do Simples Nacional permaneçam no regime para os demais tributos e, conforme as regras aplicáveis, optem pela apuração do IBS e da CBS pelo regime regular.
Na prática, surge uma decisão estratégica: manter IBS e CBS dentro do Simples Nacional ou recolher esses tributos pelo regime regular.
Essa escolha pode produzir resultados diferentes conforme a atividade da empresa, seu faturamento, sua estrutura de custos, os créditos tributários disponíveis e o perfil de seus clientes.
Empresas que vendem predominantemente para consumidores finais podem apresentar uma realidade bastante diferente daquelas que atuam no mercado B2B, no qual o aproveitamento de créditos pelo adquirente pode ter maior relevância comercial.
A menor alíquota nem sempre representa a melhor escolha
A análise não deve se limitar à comparação nominal de alíquotas.
Será necessário avaliar, entre outros fatores:
- faturamento e enquadramento da empresa;
- atividade econômica exercida;
- composição das compras, despesas e custos;
- possibilidade de aproveitamento de créditos;
- perfil dos clientes, especialmente operações B2B ou B2C;
- impacto na formação do preço;
- competitividade perante fornecedores e concorrentes;
- reflexos financeiros e operacionais da escolha.
Uma decisão aparentemente vantajosa do ponto de vista tributário pode produzir efeitos comerciais desfavoráveis. Da mesma forma, uma sistemática que inicialmente pareça mais onerosa poderá ser economicamente interessante quando considerados os créditos e toda a cadeia da operação.
2027 exige planejamento ainda em 2026
Por isso, a preparação não deve começar somente quando os novos tributos estiverem sendo recolhidos.
O ideal é utilizar os dados reais da empresa para realizar simulações e comparar cenários antes da tomada de decisão.
Na M Rocha Contabilidade, estamos acompanhando as mudanças da Reforma Tributária e preparando análises individualizadas para que nossos clientes possam avaliar o cenário mais adequado às características de cada negócio.
Simples Nacional não significa decisão simples. Em 2027, escolher corretamente poderá fazer diferença na carga tributária, no preço e na competitividade da empresa.
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